2022年商品及服务税(电子商务)[税率，HSN代码]

电子商务，顾名思义，是通过任何电子网络，如互联网，购买和销售商品和服务，或传输资金和数据。

商品和服务税(GST)法案该条例于2017年7月1日生效，简化和合并了国家征收的众多间接税。在前提中电子商务网站都是快速增长的，商品及服务税对这个行业或多或少产生了积极的影响。它消除了销售者和消费者复杂的税收负担问题。在线市场上突然激增的卖家和商家受到了《商品及服务税法案》(GST Act)的规章制度的约束。

商品及服务税对电子商务的重大影响

在MGL (GST示范法)第43B(d)条中-电子商务被定义为通过电子网络提供或接收商品或服务，或两者同时进行，主要是通过使用任何基于互联网的应用程序，如但不限于电子邮件、即时消息、购物车、web服务、通用描述发现和集成(UDDI)、文件传输协议(FTP)、电子和其他互联网。

根据第43B(e)条，要成为电子商务经营者，您必须拥有、运营或管理一个促进商品或服务供应的平台，或两者兼有。

“营运人”是指透过电子平台提供与货品及服务供应有关或附带的任何资料或其他服务，或两者兼而有之的人士。然而，以其帐户提供货物服务的人士不会被视为营办商。

1.综合计划不包括电子商贸

在这些卖家中，中小企业占了绝大多数。政府引入了一个综合方案，作为商品及服务税法律的一部分。对于中小型企业，这个计划的主要目标是减少他们的合规负担。企业不需要提交月度报告，而是需要提交季度报告，并支付高达2%的名义税率。另一方面，商品及服务税(GST)法律明确将电子商务企业排除在该计划之外。

2.商品及服务税注册豁免

所有公司都有一个政府的限制。一个组织一旦达到一定的起征点，就必须进行商品和服务税登记。然而，电子商务卖家不受此限制。销售额低于200万卢比的人不需要按照2017年11月15日第65/2017号税务通知的规定进行登记。

3.由市场经营者从源头扣减税收

作为新税收制度的一部分，市场经营者需要从卖方的消费税责任中扣除一定比例的金额，并将其存入政府。根据商品及服务税(GST)法，这种机制被称为“源头收税(TCS)”。最终，市场卖方有必要每月提交一份GST申报表，以供市场运营商申领卖方收取的TCS的积分。因此，他们的流动性和现金流将受到影响。所有的市场经营者都对GST进行了一级影响分析，但市场卖家仍然不知道这些规则。时刻的需要是保持警惕。紧跟即将到来的变化至关重要。这些卖家现在也应该开始规划他们的GST转型战略。

电子商务企业的税收负担

虽然GST统一了几种间接税，电子商务公司不必担心州政府对网上销售的商品征收入口税或对未申报仓库的货物征收增值税等，但电子商务公司对拟议的税收征收感到担忧。

退回订单的未明确的减税负担

货到付款(COD)、退货和取消订单都会对运营商的现金流产生影响。在印度，退货或取消的比率在15%到18%之间，超过三分之二的交易是货到付款，对帐发生在原始交易的7到15天之后。对于已经扣税的取消或退回的订单，获得退款将是运营商的一个负担。同时，运营商也必须按照新的要求管理他们的会计和对账。

由于取消或缺陷，货物将被退回，TCS将被收费，即使供应没有完全实现。随着交易和提交各种报表的数量的增加，经营者的合规成本无疑会增加。如果您想在互联网上销售商品，您需要一种在供应商和仓库之间移动商品的方法(反之亦然)。

商品服务税对电子商务的利弊

而销售税对电子商务它有优点，也有缺点。GST实施后的一些优势如下-

• TCS正在移交给政府而不是GST收集。
• 所有东西都有一个统一的定价系统。这种标准化的系统有利于卖家，因为线下卖家在成本和定价方面拥有同样的优势。
• 它取消了不同州的不同税收。电子商务有效地促进了这一点。
• 其他间接成本，物流，库存成本等，将大幅下降。这需要较少的仓库数量。

商品及服务税在电子商务领域的问题如下:

• 零售平台的税负较高，是有影响力的零售店铺不满的原因。
• 服务部门必须在他们打算服务的每个州注册。
• 对企业的控制分为两层——一层在州一级，另一层在中央一级。
• 各州不能强制他们的自主权来随意和方便地改变税率。
• 中小微企业是这方面的一个问题。在商品及服务税网络中，小企业面临着相当大的不便。

结论

鉴于目前税收制度的模糊性和起诉，商品及服务税(GST)近年来一直是一个重要的讨论点。预计商品及服务税将缓解目前的障碍。电子商务领域的企业应密切关注商品及服务税，因为商品及服务税的示范法包括从源头征收(TCS)机制。

还读:

1）食品商品的商品服务税
2）工程合同上的商品服务税
3）物流领域的商品及服务税
4）关于IT行业的商品及服务税
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常见问题

问:电子商务企业可否根据商品及服务税法例选择组合方案?

答:不，电子商务业务不能选择组合方案。

问:所有电子商贸公司，不论销售金额如何，是否都必须注册商品及服务税?

答:是的，所有电子商务公司都必须缴纳商品服务税，无论销售金额如何。

问:电子商务市场可以申请进项税额抵免吗?

答:是的，电子商务市场，即卖方，可以申请进项税收抵免。