商品及服务税对批发商和零售商的影响[2022]

的销售税法案对印度经济产生了巨大的影响。该法案被认为是迄今为止最重要的间接税改革。它确保了在印度提供的所有产品和服务的独立框架的发展。我们会讲到商品服务税对批发商和零售商的影响在本文中详细介绍。

印度超过90%的零售和批发贸易是无组织的，依赖现金支付。由于GST是一种在线税收系统，在每一个商品或服务增值的地方征收，因此大大小小的企业都从中受益。

商品及服务税对批发及零售业的影响

自政府成立以来，大多数主要快速消费品和零售产品的价格都发生了改变。2017年5月，首次发布商品和服务GST费率计划。因此，批发商和零售商遇到了以下几个问题:

1.技术难点:

由于商品变化的速度如此之快，批发商和零售商几乎没有时间研究产品分类和更新IT系统以反映发票上的GST费率。因此，在2017年11月和2018年7月举行的第23届和第28届消费税理事会会议的结论中，可以看到税率结构变化的幅度，28%的税率区间从228项削减到37%。

虽然政府下调利率是一个受欢迎的步骤，但重新分类商品和重组IT系统给批发商和零售商带来了挑战。

2.转载定价难点:

每次价格变动时，零售商都必须更新他们的erp。这种频繁的费率变动对定价决定的影响同样也是这种费率调整的作用。对剩余物品进行价格调整和重印最高零售价格(MRP)会导致一些问题，如在多个地点或运输途中的库存隔夜重印最高零售价格。

3.产品分类的问题:

由于现时的商品及服务税税率分为四级，因此曾出现分类争议。商家的问题已经恶化了副产品分类的模糊性。有些对象在没有特定解释或先例的情况下能够进行双重分类。

商品分类是商品服务税下快速消费品业务的难点。此外，比率结构描述并不总是与HSN描述相匹配，导致产品分类混乱。

4.对遵守程序的关注:

由于时间有限，各种批发商和零售商未能升级他们的ERP系统以符合GST。此外，由于三种税收结构(CGST、SGST和IGST)的复杂性，ERP专家无法将其纳入全球ERP系统。结果，为了遵守GST，几家批发商和零售商被迫退出全球平台。

此外，诸如与原始发票不关联的信贷票据、抵销信贷的限制、以及缺乏提交修订申报表的设施等挑战使得完全遵守GST具有挑战性。

5.人们对《反牟利规则》的理解不够透彻:

这些规则详细描述了反暴利程序，包括处理技术、小组的建立以及反暴利组织中各部门的作用。然而，它并没有对企业如何识别和分析降低税率或提高投入信贷可用性的潜在好处提供指导。

此外，没有在业务、产品或SKU级别进行定价修改的指导方针。因此，如果在实体一级或针对一群消费者控制暴利行为，它可能无法确保对所有消费者按比例降低某一产品的价格，而这可能是这类法律的目标。

6.在电子商务的挑战:

源头收税(TCS)的思想是在商品服务税(GST)下发展起来的。电子商务运营商被要求在通过其网站进行的在线交易中存入TCS，这将用于抵消卖家的税务责任。不同的TCS退货，扣除额的时间差异，以及TCS抵消只是可能出现的一些问题。

消费税的实施是印度经济史上的一个分水岭。尽管有一些初期的困难，但GST预计将帮助印度工业(包括零售业)实现其在世界银行营商环境指数中评分低于50的目标。商品及服务税投入信贷的自由流动、供应链的重新安排、进口便利化措施以及降低税率，已开始惠及批发和零售业。现在需要达到政府来稳定系统，消除不确定性，简化合规。它将为批发和零售业提供必要的动力，使其展开翅膀，启动增长引擎。

还读:

1）商品服务税对印度经济的影响?
2）商品服务税对印度电子商务行业的影响?
3）商品服务税对印度物流行业的影响?
4）商品服务税对印度IT产业的影响?

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常见问题

问:目前的商品及服务税税率结构是什么?

除零税率的商品外，选定产品的消费税补偿CESS分为4个板块:5%、12%、18%和28%(完全豁免)。要确定特定产品和服务的税率，请参考GST关税。

Q.由于GST的影响增加，政府允许提高MRP。这是否适用于经销商和零售商持有的股票，或者仅适用于制造商和进口商持有的股票?

在税收影响提高了GST的地方，税率可能会改变。然而，也必须遵循其他立法的标准，如《法定计量法》。

问:60%的CGST或SGST退款是否支付给批发商和零售商、制造商或两者?

制造商不允许使用该设施。

问:如何将过期药物从零售商运送到制造商销毁?

回复:在这种情况下，生产商可以在2017年CGST法案第34条第(2)小节中所述的时间限制内给出信用证，前提是放弃过期药物的个人减少其ITC。因此，当过期产品被销毁时，制造商必须由于货物的销毁而撤销其ITC。如果货物在2017年CGST法案第34(2)条规定的期限之后被退回，退货的注册人必须提交税务发票，因为它构成2017年CGST法案第7条意义上的供货。