2022年租金收入消费税[税率，HSN代码]

销售税是什么?

商品及服务税是否征收间接税供应:货物或服务的供应或两者兼而有之。它也可以指在合同中约定的税项业务过程．

在法律上，应税事项的发生触发征税。根据《商品及服务税法》，供应是一个应纳税的事件。

商品及服务税是如何计入租金收入的?

因此，根据《商品及服务税法》及其定义，供应包括所有形式的商品或服务，或两者兼有，如销售、转让、易货、交换、许可、租赁，租赁，或某人在商业中作出或同意的处置。

因此，从定义可以清楚地看出，商品及服务税也包括出租和租赁物业的收入。

自然的供应

以下被认为是一个提供的服务根据2017年CGST法案附表II:

1. 任何占用土地的租赁、租赁、地役权或许可
2. 出租建筑物的租赁或出租，包括商业、工业或住宅综合体商业或贸易
3. 出租不动产

反向电荷机制的适用性

通常，在提交GSTR-3B之前，供应商收取GST并在规定的到期日内存入政府。这叫做正向电荷。

然而，在CGST法案第9(3)条和IGST法案第5(3)条所涵盖的某些情况下，税收是由接收方的供应-接受服务的人。这叫做在商品及服务税下反向收取租金．

这种反向充电机制什么时候适用?让我们来看看几个例子，以及一些例外情况:

1.政府为商业实体提供租赁不动产等服务。

• 如果收件人是根据《商品及服务税法案》注册的他们必须反向征税
• 如果收件人没有根据《商品及服务税法案》登记供应商必须支付税款(预付款)

2.供应商是一个普通人。接受者是一个启动子。

• 〇交易性质长期租用土地(30年或以上)，须以预付金额(即地价)的形式对价，salaami等。
• 可征税性- - - - - -如已建单位在发出竣工证书后出售，则有关代价须根据反向收费机制课税。

3.租用机动车辆

1.适用商品及服务税@ 5%

• 供应商不是法人团体*，但收货人是-反向收费机制适用
• 供给方和受援方都不是法人团体，可采用转送收费机制
• 供应商是法人团体-转帐费用适用。

*根据商品及服务税法，法人实体是指在印度以外注册的公司。

2.适用商品及服务税@ 12%

远期收费总是适用的。

哪些租赁服务是免税的?

免税供应被定义为商品或服务的供应，或两者都得到零分税率．它包括非税供应根据2017年CGST法案第2(47)条。中央政府会不时通知此类豁免。所有的州都相应地修改州法律。

让我们看几个例子。

1.根据1961年《所得税法》第12AA节注册的慈善机构向任何人提供的服务是免税的。这些活动属于第12/2017号公告所界定的慈善活动范畴。因此，如果慈善信托将其财产出租用于慈善活动，所得收入免征商品及服务税。

2.条目13 -宗教活动的豁免。在这种情况下，供应商是根据第12AA, 10 (23C)条规定的信托，或根据1961年《所得税法》第10条(23BBA)规定的机构。

将宗教场所出租给公众的交易在下列情况下可获豁免消费税:

• 租用场地、社区会堂、婚礼大厅、露天场地等的费用每天不到1万卢比。
• 房间租赁费每天不到1000卢比。
• 商铺或其他商业场所的租金每月不到1万卢比。

在这种情况下，交易是免税的用消费税来限制租金，收件人可以是任何人。

3.输入12 -出租住宅物业须缴付下列税款:

• 作住宅用途的住宅物业获豁免
• 商业用途住宅物业-须课税
• 住宅用途的商业物业(例如:公司招待所)-应课税
• 商业用途的商业财产-应纳税

4.条目2424a 24B -农业服务，包括大米、小型林产产品的储存或仓储服务，以及谷物、豆类、蔬菜、茶叶等其他物品的储存或仓储服务，是免税的。供方和受方可以是任何人。

5.条目54 -与农业或农产品有关的服务，即农业经营，包括租用或出租农业机械或空地，不论是否有与其使用有关的结构

6.进入74 -2018年1月27日通知的医院住院病人房间租金情况

7.条目9 -对于租赁不动产的交易，总金额在5000卢比以下的免征商品及服务税。供应商可以是政府或地方当局。接收方将是一个商业实体。

8.条目41A, 41B -在提供服务的形式中土地长期租赁由土地所有者向开发商支付的地价是免税的。然而，已建成的公寓必须在颁发竣工证书之前出售，并在出售时交税。

9.进入22 -租用机动车辆在某些情况下可以免税。这里，供方可以是任何人，受方可以是:

1. 州交通主管部门租用座位超过12人的车辆
2. 当地政府租用的车辆载客量超过12人
3. 货物运输代理
4. 为高等中学以下的教育机构提供运输学生、教师和工作人员服务的任何人。

还读:

1）食品商品及服务税
2）工程合同的商品及服务税
3）物流部门的商品及服务税
4）资讯科技业的商品及服务税
5)狗万体育官网线路OkCredit:你需要知道的关于OkCredit和它是如何工作的。

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常见问题

问:在印度，我们如何确定提供不动产租赁相关服务的州?

答:商品及服务税的基本原则是，它应该有效地对这些供应品征税点的消费．供货地规定确定了税收应到达的管辖地。销售点和供应商的位置这两个决定因素是否确定供给的性质州内或州际供应．

如果供应商和接收方在印度:

自然-有关不动产的服务

POS- - - - - -不动产所在地:这种不动产的所在地

如果该不动产在印度境外，则应纳税的管辖地为收款人所在地。如果不动产的所在地在多个州或联邦属地，那么每一个这样的不动产所在地都是一个纳税管辖权。

问:如何确定租金服务的缴税月份?

答:根据《供货时间(TOS)规定》，就服务而言:

1. 如果按照CGST Act, 2017 S31的规定在到期日内开具发票，TOS将早于I或P。
2. 如果没有按照CGST Act, 2017 S31的规定在到期日内开出发票，TOS将早于S或P。

I -发票日期

S -提供服务的日期

P -付款日期。这比交易记录在账簿上的日期早，也比付款记入贷方的日期早。

问:什么是租赁权?是否应按商品及服务税征税?

让我们通过一个例子来理解。

A先生是一家商店的老板，他把商店租给了B先生。

B先生现在想把一个小空间租给另一个人，比如说c，所以他支付了一笔钱给a，这样他就有资格把这个空间租给另一个人。

这被称为租赁权利的支付，并受商品及服务税(在考虑任何豁免后)制约。它不会被视为出售土地或建筑物。此外，即使已为该等权利缴付印花税或任何其他登记费用，也不会影响其根据《商品及服务税法》应缴的税款。

问:租赁不动产时提供的服务适用的税率是多少?

答:正常情况下，这些服务应纳税@ 18%。本文综合了《商品及服务税法》的一些重要条款，分析了其应课税性和可课税性印度租金收入的商品及服务税。