什么是快速消费品行业?
快速消费品(FMCG)通常被称为包装消费品。它们是印度经济的第四大部门，2020年市场规模接近1100亿美元。我国也是世界上最大的快速消费品生产国之一。
快速消费品包括消费者定期购买的消耗品(不包括杂货和豆类)。由于持续的市场需求，这些商品往往卖得很快，而且成本低廉。
该行业分为三大类:食品和饮料、家庭和个人护理以及医疗保健，分别占市场份额的20%、50%和30%。生活方式的改变、获取渠道的改善和消费者意识的提高对这一部门的增长作出了巨大贡献。
HUL、宝洁、雀巢、联合利华、喜玛拉雅和乔西实验室都是快速消费品领域的公司。该行业是该国最大的雇主，拥有超过300万员工。
此前，快速消费品行业缴纳增值税、服务税、消费税和中央销售税等多项税收。总的来说，快速消费品行业的税率约为22-24%，这在商品及服务税(GST)制度开始后发生了变化。但商品及服务税到底是什么?
销售税是什么?
商品及服务税(GST)于2017年7月生效。它被广泛誉为印度最具改革性的税法之一。商品及服务税(GST)是一种以消费为基础的税，其中包括若干间接税。要了解商品及服务税的详细资料和它所提供的不同服务，请浏览商品及服务税入门网站。
商品及服务税是如何影响快速消费品行业的?
适用于快速消费品行业的不同税种，现在以商品及服务税(GST)的形式被纳入单一税种。它将早先22-24%的税率降至18-20%。快速消费品上的商品服务税然而，不能仅仅归结为税率的改变。它还影响了该部门的其他几个方面，如物流成本、商业运作、仓储和个别商品的定价。
1.物流和仓储成本
总体而言，商品及服务税降低了快速消费品行业的物流成本。之前占总成本2-7%的分销成本在消费税实施后下降到1.5%。由于公司以前根据其地理位置向各州纳税，商品服务税对其供应链的有效成本管理产生了重大影响。
此外，从一个邦到另一个邦的货物运输需要支付中央邦税(CST)。商品及服务税的实施废除了这一税收。CST迫使几家快速消费品公司在尽可能多的州开设仓库，以避免CST的成本。现在，公司可以减少运营中的仓库数量。这种成本可以重新分配到更少的大型仓库，有助于提高客户服务的效率。
通过商品及服务税(GST)减少整体税收也是为了与早期的净应纳税额保持一致。这意味着它还必须反映喜马偕尔邦、北阿坎德邦以及公司享受税收优惠和假期的东北部邦的税收情况。通过从2017年11月起将175个以上产品的消费税税率从28%降至18%，政府解决了这一问题。
2.快速消费品的商品服务税税率
快速消费品上的商品服务税将体现在商品的价格上。牛奶、大米和新鲜蔬菜等基本食品被列为无税类别，而品牌食品则被列为5%。它包括有品牌的奶牛干酪，奶牛干酪，冷冻蔬菜等。这一比率并不比目前的3-4%高多少。黄油、奶酪、酥油等产品的价格将从目前的4-5%大幅提高到12%，因此预计将变得昂贵。
基于产品的最终形式，快速消费品公司有资格享受几项免税。例如，一些商品如果没有注册品牌名称或没有包装在单位容器中，就有资格获得豁免。在计算进项税收抵免逆转时，企业必须保持免税和应税产品的记录。
商品及服务税实施后，商品价格的波动预计会以一定比例的价格变动转嫁给最终消费者。税收的增加将反映为物价的上涨。同样，减税将反映价格的下降。
消费者对任何产品，如果认为其税收水平的变化没有反映在价格上，并被公司用来牟取暴利，有权向国家反暴利局提起诉讼。然而，由于没有准确的指导方针，税收的多少变化需要转嫁给客户以及这样做的方法是不明确的。
3.GSTN:专门的IT网络
在印度，商品和服务税网是人们谈论最多的商品及服务税的特征之一。这个专门的IT网络将供应商在发票级别上的出库供应交易与客户的进库供应进行匹配，并基于匹配概念允许客户获得进项税收抵扣。
在最初的几个月里，由于IT网络问题和技术故障，公司面临着挑战。认识到这一痛点后，政府暂停了在线对账和匹配操作，随后开发了一个更简化的退货归档模型。
结论
新税法试图通过与早期税收保持一致来提高我国快速消费品行业在全球市场的竞争力。它试图通过统一早先存在的多种税收来减少企业承担的麻烦。快速消费品上的商品服务税可以随着未来法律的变化而进一步发展。
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常见问题
问:商品服务税包括哪些中央和邦一级的税?
答:在中央层面，商品及服务税包括下列各项:
- 中央消费税
- 服务税
- 额外的消费税
- 额外关税(或反补贴税)
- 海关特别附加税
商品及服务税在州一级包括以下税种:
- 州增值税或销售税
- 娱乐税(地方自治团体征收的税除外)
- 中央销售税(由各州征收，但由中央征收)
- 购买税
- Octroi和入境税
- 奢侈税
- 对赌博、赌博和彩票征税
问:如何使用资讯科技推行商品及服务税?
答:为了在国内实施商品及服务税，中央政府和邦政府已经联合注册了商品及服务税收网络(GSTN)，以向政府、纳税人和其他利益相关者提供IT基础设施。
GSTN的主要目标是提供一个标准和统一的接口来管理注册、退货和支付。这消除了手动提交申报表的麻烦，并自动生成不匹配的申报表。
问:在商品及服务税的框架下，在以前的制度下所获豁免的不同情况，如以地区为基础的豁免情况如何?
答:商品及服务税框架不允许在特定地区实行任何免税。但作为产业政策的一部分，各州可以提供激励措施，其中可能包括将税收返还给纳税人作为产业补贴。
从现在起，在以前无消费税区域的单位将不得不支付消费税，包括中央消费税。之后，他们不得不根据中央政府发布的指导方针要求退还CGST部分。
